Образец договора между физ и юр лицом. Договор оказания юридических услуг между физическими лицами

Для получения услуг RU-CENTER нужно . Это можно сделать заранее или в процессе заказа услуг.

После заполнения данных анкете будет присвоен уникальный номер - номер договора (например: 1234567/NIC-D).
Номер договора является логином для доступа в , в котором вы сможете управлять услугами и контактными данными. Пароль для личного кабинета вы указываете при регистрации.

После заполнения анкеты и получения номера вы сможете заключить договор путем акцепта оферты (путем совершения действий, являющихся акцептом) или путем подписания документа обеими сторонами.

Заключение договора путем акцепта оферты

RU-CENTER предоставляет услуги на основании договора, с условиями которого вы соглашаетесь при заказе и

Договор с данными из вашей анкеты доступен для ознакомления в разделе → Договор → Текст договора.

Акцептом договора является поступление денежных средств на личный счет. Денежные средства зачисляются на личный счет договора после их поступления на расчетный счет RU-CENTER и получения из банка подтверждающих платежных документов, идентифицирующих платеж.

Акцептом договора также является получение RU-CENTER:

Письма о передаче услуг/доменов, составленного ;
запроса о передача или приёме услуг/доменов ;
уведомления о приёме услуг/доменов .

Заключение договора путем подписания сторонами

Шаг 1. Распечатайте текст договора.

Договор с данными из вашей анкеты доступен для печати в разделе → Договор → Текст договора.

Если вы распечатали текст договора с сайта без авторизации в личном кабинете , заполните поля: номер договора, присвоенный при регистрации (номер анкеты); название организации-Заказчика; должность и ФИО лица, заключающего договор от имени Заказчика (Директор, Генеральный директор, Ректор, Председатель правления); адрес и место нахождения; ИНН; контактные данные; подпись и расшифровка подписи. Поставьте печать (при наличии). В случае если у организации нет печати, необходимо приложить копию устава для подтверждения информации об отсутствии в организации печати.

Шаг 2. Оформите со своей стороны (от Заказчика) два экземпляра договора.

Дата договора проставляется сотрудником RU-CENTER.
Документы с факсимильными подписями и печатями не принимаются .
Приложения к договору (регламенты) подписываются только по вашему желанию. В соответствии с договором они являются изменяемыми документами, их актуальные версии представлены .

Если договор подписывает доверенное лицо, не являющееся руководителем организации , то на первом листе договора должны быть указаны должность, фамилия, имя, отчество этого доверенного лица, а также дана ссылка на документ, подтверждающий его полномочия на заключение данного договора (например: «на основании доверенности №______ от_______», либо «на основании приказа №_____ от______»). В конце договора в этом случае должна стоять подпись доверенного лица. Название, адрес и место нахождения, ИНН юридического лица должны полностью совпадать с информацией, содержащейся об этой организации в базе данных RU-CENTER. В случае необходимости нужно скорректировать информацию в базе данных.

Если договор заключает филиал (иное обособленное подразделение) организации, не являющийся самостоятельным юридическим лицом , первый лист договора заполняется, например, следующим образом: «"Название головной организации" в лице директора филиала/главы представительства "ФИО", действующего на основании "Положения о филиале и доверенности №_____"»). На последней странице договора должна быть подпись руководителя филиала и печать филиала (при наличии). Если у филиала нет печати, необходимо приложить копию положения о филиале для подтверждения информации об отсутствии печати.

Шаг 3. Приложите к договору дополнительные документы.

К двум экземплярам договора нужно приложить копию свидетельства (листа) о внесении записи о государственной регистрации юридического лица в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), содержащего Основной государственный регистрационный номер (ОГРН).

Если договор подписывается по доверенности ,приложите к договору: копию документа, подтверждающего полномочия лица, подписавшего договор: приказ руководителя организации о праве заключения договора данным лицом, либо доверенность на право заключения договора данным лицом.

Обратите внимание на срок действия доверенности.
Если предоставлен приказ руководителя организации, в нем должна быть ссылка на то, что доверенное лицо ознакомлено с текстом приказа, и должна присутствовать подпись указанного лица.

Если договор заключает филиал (иное обособленное подразделение) организации ,приложите к договору: копию свидетельства о государственной регистрации головной организации, копию Положения о филиале (титульный лист, общие положения, те страницы, где прописаны полномочия филиала в части заключения договоров) и доверенность на руководителя филиала (право подписи договора).

Если договор заключает Представительство (филиал) иностранной организации , приложите к договору: копию Свидетельства о внесении в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц; копию Разрешения ТПП РФ; копию Доверенности на Главу представительства (филиала); копию Свидетельство о постановке на налоговый учет.

Шаг 4. Отправьте два оформленных экземпляра договора и дополнительные документы в RU-CENTER.

Пакет документов можно отправить почтой на адрес: 123308, РФ, г. Москва, ул. 3-я Хорошевская, д.2, стр.1, Региональный Сетевой Информационный Центр (АО «РСИЦ»). Или привезти в офис RU-CENTER: Москва, улица 3-я Хорошевская, дом 2, строение 1.

Шаг 5. Получите подписанный экземпляр договора.

После получения договора RU-CENTER оформляет оба экземпляра со своей стороны и возвращает один экземпляр договора Заказчику.
Если договор поступил по почте, то после его оформления один экземпляр будет отослан по почтовому адресу, указанному в анкете при регистрации на сайте.

Договор - это соглашение субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Обычные физические лица, т.е. граждане, не имеющие статуса ИП, тоже являются субъектами гражданских правоотношений. Они точно так же, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, вступают в сделки и заключают договоры.

Есть только некоторые виды гражданско-правовых договорных отношений, в которые не могут вступать обычные физические лица, например, . Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот. В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.

Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности. Это объяснимо, т.к. ведение бизнеса требует скрупулезного оформления документации, в том числе, договоров. Но есть ряд сделок, которые и обычные физические лица должны оформлять письменно.

Это сделки на сумму свыше 10 МРОТ, а также такие сделки, к которым требование письменной формы установлено законом, независимо от суммы. Указание на форму заключения договора (устное, письменное, нотариальное) есть в положениях статей Гражданского кодекса, соответствующих определенному виду договорных отношений. Например, обязательному нотариальному заверению подлежат договоры ренты, завещания, залога.

Большинство договоров между физическими лицами можно разделить на две большие группы: изменяющие право собственности ( , мена) и оказание различного рода услуг. Продавать по договору купли-продажи физические лица могут любое разрешенное в обороте имущество, но только в договорах между физическими лицами не стоит указывать характеристики, указывающие на договор предпринимательского типа. Например, что по договору реализуются товары (т.к. товары предназначены для дальнейшей продажи) или что арендуемое помещение будет использоваться для торговли.

Оказание услуг по договору между физическими лицами

Чаще всего физические лица не заключают между собой в письменной форме, если им требуется небольшая помощь по хозяйству или простой ремонт. Договоренности осуществляются устно, оплата производится из рук в руки при получении результата работ или услуг. Нелюбовь к оформлению документов при оказании услуги физическим лицом другому физическому лицу может привести к тому, что претензии к качеству работы или оплате за нее предъявить будет очень сложно. Все держится на честном слове заказчика и исполнителя.

Если нет никаких подтверждающих документов: договора, расписки в получении денег, акта-приемки передачи, сметы расходов, документа об использовании средств заказчика на закупку материалов и др., то в случае судебных споров сторонам остается ссылаться только на свидетельские показания. Исходя из этого, при оформлении заказа на услуги или подрядные работы между физическими лицами стоит составлять хотя бы простой одностраничный договор, который подтвердит, что граждане вступили в определенные договорные отношения.

Такой договор между физическими лицами имеет юридическую силу, как и другой , но надо знать, что исполнитель - физическое лицо, не являющийся субъектом предпринимательской деятельности, не несет перед заказчиком ответственности в рамках закона о защите прав потребителя. В таких ситуациях действуют только нормы Гражданского кодекса о подряде. Если у заказчика есть выбор, то безопаснее заказывать услуги или работы у официального зарегистрированного лица - ИП или организации.

Трудовой договор между физическими лицами

Договоры, регулирующие оказание одним физическим лицом другому каких-либо услуг или выполнения работ, относятся к гражданско-правовым договорам. Однако, как и в случае с работодателем, являющимся субъектом предпринимательской деятельности, заказчик-физическое лицо может заключить с другим физическим лицом .

Стоит сказать, что на практике заключение между физическими лицами именно трудового договора - большая редкость, но Трудовой кодекс содержит специальную главу 48, регулирующую особенности труда работников у обычных физических лиц.

Трудовой договор между физическими лицами заключается письменно, и он должен содержать такие существенные условия как:

• ФИО и паспортные данные работодателя и работника;
• место и условия работы;
• дата начала работы и срок действия трудового договора (для работодателя-физического лица не требуется каких-либо оснований для заключения трудового договора на определенный срок, такое требование действует только для субъектов предпринимательской деятельности);
• режим работы, предоставление выходных и ежегодного оплачиваемого отпуска (которые хоть и определяются по соглашению сторон, но должны быть не хуже, чем общие положения, установленные Трудовым кодексом)
• описание трудовой функции;
• условия оплаты труда.

Работодатель-физическое лицо обязан зарегистрировать такой трудовой договор в администрации местной власти. О факте прекращения трудовых отношений в случае расторжения трудового договора тоже нужно сообщить.

При заключении трудового договора между физическими лицами не заводится, а если она у работника уже есть, то записи в нее не вносятся. Время работы у работодателя-физического лица подтверждается только трудовым договором, зарегистрированным в органе местной власти. Но даже если договор зарегистрирован не был, это не делает его недействительным.

Договор между физическими лицами, если одно из них - иностранный работник

Ситуации, когда работы или услуги физическому лицу оказывает , получивший специальный патент (если он приехал из безвизовых стран), довольно распространены. До 2015 года такие работники могли оказывать услуги только в качестве домашнего персонала у физических лиц. Сейчас же патент дает им право легального трудоустройства у любого российского работодателя.

За привлечение к трудовой деятельности или к оказанию услуг (выполнению работ) иностранного работника, не имеющего патента или разрешения на работу, заказчик-физическое лицо может быть оштрафован на сумму до 5 000 рублей по статье 18.15 КоАП РФ. К тому же, если с иностранным работником был заключен именно трудовой договор, то об этом нужно уведомить территориальное подразделение ФМС, также, как и об его увольнении.

Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами?

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% - подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает. Если обратиться к положениям статьи 5 закона № 212 «О страховых взносах», то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями». Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС, а также - выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).

Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.

Таким образом, еще раз подчеркнем, что для заказчика-физического лица со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и выполнению работ индивидуального предпринимателя, а не обычное физическое лицо. ИП сам за себя платит страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую, чем обычное физическое лицо, ответственность за свою работу.

Договор ООО с физ лицом

Согласно нормам ГК РФ, физ лица могут заключать договоры с ООО только в письменной форме. Четких требований к структуре документа не существует, однако каждое соглашение должно содержать ряд обязательных реквизитов и отражать особенности конкретной сделки. При составлении договора следует руководствоваться правилом – чем подробнее прописаны условия сотрудничества, тем проще избежать конфликтов и защитить собственные интересы.

Договор ООО с физическим лицом: основные пункты

• сведения о сторонах;
• предмет сделки (что именно и на каких условиях стороны обязуются выполнить);
• срок действия договоренностей;
• права, обязанности и ответственность сторон;
• стоимость сделки, способ оплаты;
• порядок передачи имущества/выполнения работ/предоставления услуг;
• штрафы и неустойки за несоблюдение условий;
• основания для досрочного прекращения сотрудничества;
• дополнительные условия.

Кроме того, в образце договора между ООО и физ лицом следует перечислить ряд приложений – акт приема-передачи объекта, акт сдачи-приемки выполненных работ, счет, протокол разногласий, протокол согласования разногласий, дополнительное соглашение.

Договор между физическим лицом и ООО: образец 2020 года

Если предметом соглашения является объект, в тексте документа следует как можно подробнее описать его характеристики. Это особенно актуально для договоров купли-продажи, аренды, проката. Если ООО заключает с физическим лицом договор на оказание услуг, в документе нужно четко прописать – что именно и в какие сроки должна выполнить вторая сторона. За отклонение от графика заказчик может взыскать с исполнителя штраф в установленном размере.

Договор между ООО и физ лицом также может предполагать выполнение работ. Предприятие может нанять любого гражданина для ремонта помещений, благоустройства территории, строительства и решения других задач. В таком соглашении необходимо указать полный перечень работ, которые должен выполнить исполнитель в заявленные сроки, а также размер вознаграждения.

Мы предлагаем вам скачать не просто образец договора ООО с физическим лицом, а уже готовый документ, который останется только согласовать и подписать. Внесите данные в шаблон и получите текст соглашения, отражающий специфику вашей сделки.

Довольно часто организации в ходе хозяйственной деятельности заключают гражданско-правовые договоры на оказание услуг с физическими лицами , не являющимися индивидуальными предпринимателями. О том, какие налоговые последствия возникают у сторон такого договора, вы узнаете из этой статьи.

Организации достаточно часто прибегают к такой форме взаимоотношений с физическими лицами, как заключение гражданско-правового договора. Этот договор могут предложить заключить и работнику организации, например, если он замещает работника, который ушел в отпуск.

Гражданско-правовой договор организация может заключить с предпринимателем, а также и с гражданином, который в качестве предпринимателя не зарегистрирован.

Бывает, что физическое лицо заключает гражданско-правовой договор с организацией - производителем продукции и его условиями предусматривается продвижение продукции этой организации на рынок. Физическое лицо выступает по такому договору в качестве посредника при заключении договора между производителем товара и покупателем.

За оказанные услуги физическое лицо получает вознаграждение в виде определенного процента от реализованной организацией с его помощью продукции.

Как правило, заключается посреднический договор или договор оказания услуг.

Как видим, возможных вариантов множество. А можно ли учесть сумму выплачиваемого вознаграждения физическому лицу в составе расходов и какими налогами облагается данное вознаграждение?
* * *

В первую очередь необходимо сказать, что организация вправе заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.

С физическим лицом может быть заключен договор возмездного оказания услуг, предусмотренный главой 39 ГК РФ.

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Кроме того, с физическим лицом может быть заключен и посреднический договор , в частности агентский, в соответствии с главой 52 ГК РФ.

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

При этом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Нередко с физическим лицом заключается договор подряда (глава 37 ГК РФ).

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику. А заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО - НЕ РАБОТНИК ОРГАНИЗАЦИИ

Сумма вознаграждения, выплачиваемая физическому лицу по гражданско-правовому договору, включается у заказчика в состав расходов на оплату труда на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

В соответствии с данной нормой в состав расходов на оплату труда включаются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.

Обращаем внимание, что по данной норме организация вправе учитывать только расходы на выплату вознаграждения по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, не являющимся работниками данной организации.

В расходы на оплату труда по п. 21 ст. 255 НК РФ можно включить только вознаграждение по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, не являющимся работниками данной организации.

Вознаграждение по гражданско-правовому договору должно выплачиваться на основании следующих документов.

Если между сторонами заключен договор оказания услуг, сторонам необходимо подписать акт, подтверждающий оказание услуги.

Если же между сторонами заключен агентский договор, физическое лицо обязано представить отчет об исполнении договора (ст. 1008 ГК РФ).

Вознаграждение, полученное физическим лицом по гражданско-правовому договору, является объектом обложения НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

При этом обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет суммы налога лежит на организации, поскольку она в данной ситуации является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по гражданско-правовому договору, в силу п. 1 ст. 236 НК РФ является объектом обложения ЕСН.

Отметим, что в налоговую базу по ЕСН (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ) не включаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (п. 3 ст. 238 НК РФ).

То есть организация уплачивает ЕСН в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и в фонды обязательного медицинского страхования.

С суммы вознаграждения по гражданско-правовому договору не уплачивается ЕСН в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования.

Помимо этого вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по гражданско-правовому договору, является объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ в соответствии с п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Относительно уплаты взносов в ФСС России от несчастных случаев на производстве отметим следующее.

Согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Таким образом, если гражданско-правовым договором, заключенным организацией с гражданами, не предусмотрена уплата страховых взносов организацией в Фонд социального страхования РФ, то обязанности уплачивать данные взносы у организации не возникает.

Если же такая обязанность предусмотрена гражданско-правовым договором, организация обязана уплачивать взносы в ФСС России.

Пример .

Организация заключила с физическим лицом, не являющимся работником организации, договор оказания услуг.

По условиям договора физическое лицо оказывает организации услуги, а организация выплачивает за оказанные услуги вознаграждение в сумме 10 000 руб.

Договором не предусмотрена обязанность организации по уплате страховых взносов в ФСС России.

В данной ситуации организация вправе учесть сумму вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу в составе расходов (п. 21 ст. 255 НК РФ).

Организация обязана исчислить и удержать НДФЛ в сумме 1300 руб.
ЕСН уплачивается в следующем размере:
в федеральный бюджет - 2000 руб. (20%);
в ФСС России - не уплачивается;
в федеральный ФОМС - 80 руб. (0,8%);
в территориальный ФОМС - 200 руб. (2%).
Итого: ЕСН уплачивается в размере 2280 руб. (22,8%).
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составят 1400 руб. (14%).

При этом сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР (п. 2 ст. 243 НК РФ).

Взносы в ФСС России не начисляются, поскольку это не предусмотрено договором.

ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО - РАБОТНИК ОРГАНИЗАЦИИ

В том случае, если гражданско-правовой договор заключен с работником организации, расходы на выплату вознаграждения при исчислении налога на прибыль можно учесть в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Об этом говорит и Минфин России в своем письме от 19.01.2007 N 03-04-06-02/3.

Необходимо, чтобы данные расходы соответствовали требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. они должны быть обоснованными и документально подтвержденными.

Кроме того, в целях налогообложения прибыли договоры гражданско-правового характера не должны подразумевать выполнение работ (оказание услуг), которые исполняются в рамках трудовых договоров.

Заключая гражданско-правовой договор с работником, организации необходимо проследить, чтобы по этому договору не выполнялись работы (или не оказывались услуги), которые исполняются работником в рамках трудового договора.

Стоит отметить, что чуть ранее Минфин России придерживался мнения, что законодательством не предусмотрена оплата труда работников по договорам подряда, состоящих в штате организации, а следовательно, данные расходы не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (см. письмо Минфина России от 23.11.2006 N 03-03-04/1/792).

НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы в ФСС России будут начисляться в таком же порядке, какой предусмотрен в случае заключения договора с физическим лицом, не являющимся работником организации.

Обложение суммы вознаграждения ЕСН будет зависеть от того, можно ли учесть сумму вознаграждения в составе расходов при исчислении налога на прибыль.

В том случае, если сумму вознаграждения в состав расходов включить нельзя, данная сумма не будет являться объектом обложения ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Пример.

Организация заключила договор подряда с работником на время нахождения его в очередном отпуске. По условиям договора работник выполняет ту же работу, что предусмотрена трудовым договором.

В этой ситуации организация не вправе учитывать оплату по договору подряда в составе расходов при исчислении налога на прибыль.

При этом данные выплаты в силу п. 3 ст. 236 НК РФ не будут являться и объектом обложения ЕСН. Соответственно сумма вознаграждения не является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Но НДФЛ с суммы вознаграждения организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет.

Страховые взносы в ФСС России не начисляются.

ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО - ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ

Вознаграждение, выплачиваемое индивидуальному предпринимателю по гражданско-правовому договору, учитывается в составе расходов при исчислении налога на прибыль в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подпункты 36, 41 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо в качестве материальных расходов (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В том случае, если организация заключает гражданско-правовой договор с физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, у организации нет обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Кроме того, организация на сумму вознаграждения, выплачиваемого индивидуальному предпринимателю, не начисляет ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ), поскольку предприниматель является самостоятельным плательщиком данного налога.

Однако в этом случае организации необходимо получить подтверждение того, что физическое лицо действительно имеет статус индивидуального предпринимателя.

Для этого следует запросить у предпринимателя копии свидетельства о регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя и выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Соответственно на сумму вознаграждения, выплачиваемого индивидуальному предпринимателю, не начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

А уплата страховых взносов в ФСС России зависит от того, предусмотрена ли эта обязанность договором между организацией и предпринимателем.

Пример.

Организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор подряда, по условиям которого предприниматель выполняет для организации ремонтные работы, а организация выплачивает предпринимателю вознаграждение в сумме 20 000 руб.

Уплата страховых взносов в ФСС России договором не предусмотрена.

Сумма вознаграждения учитывается у организации в составе расходов при исчислении налога на прибыль.

НДФЛ с сумы вознаграждения организацией не удерживается.

ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы в ФСС России организацией не начисляются.

НЕЗАКОННОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО?

Для организации не существует никаких ограничений права заключения гражданско-правового договора с физическим лицом.

А существуют ли какие-либо негативные последствия для самого физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, оказывающего услуги организации?

Предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Таким образом, в соответствии с нормами гражданского законодательства гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью только в том случае, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Минфин России в своем письме от 22.09.2006 N 03-05-01-03/125 указал, что закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.

О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

Изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

Учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;

Взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;

Устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

В рассматриваемой ситуации, для того чтобы определить, является ли деятельность физического лица предпринимательской, необходимо присутствие перечисленных фактов, а также следует оценить и тот факт, получает ли физическое лицо систематически прибыль от осуществления подобной деятельности.

Пример.

На время нахождения в очередном ежегодном отпуске работник заключил договор подряда с организацией-работодателем.

По условиям договора работник выполняет ту же работу, что предусмотрена трудовым договором.

В данной ситуации отсутствует предпринимательская деятельность, поскольку нет ее главного признака - систематического получения прибыли от выполнения работ.

Пример.

Организация заключила с физическим лицом договор на оказание услуг, по условиям которого физическое лицо способствует продвижению продукции организации на рынок, выступая в качестве посредника при заключении договора между организацией-производителем и покупателем.

Физическое лицо имеет устойчивые деловые связи с покупателями продукции.

В результате исполнения договора производитель в течение года заключает договоры с покупателями. Физическое лицо выступает посредником при заключении данных договоров.

В данном случае будет иметь место предпринимательская деятельность, поскольку физическое лицо систематически получает прибыль (вознаграждение) за оказываемые услуги.

Кроме того, присутствует признак, выделенный Минфином России, а именно устойчивые связи с покупателями.

Отметим, что в силу части первой ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от 5 до 20 МРОТ (т.е. от 500 до 2000 руб.).

Однако независимо от того, осуществляет физическое лицо предпринимательскую деятельность или нет, в том случае, если оно не зарегистрировано в качестве предпринимателя, это никак не повлияет на налоговые обязательства организации.

Е. Карсетская, АКДИ "Экономика и жизнь"

Кстати, мы завели канал в Telegram, где публикуем самые интересные новости о недвижимости и риэлторских технологиях. Если вы хотите одним из первых читать эти материалы, то подписывайтесь: t.me/ners_news .

Подписка на обновления

Существует несколько видов договоров с индивидуальным предпринимателем (ИП), и правила заполнения конкретного образца зависят от стороны, заключающей соглашение.

Любые формы сотрудничества между ООО и ИП должны иметь соответствующий бумажный документ – в большинстве случаев заключается договор по определенному образцу. Конкретный вид договор зависит от вида сделки между организациями:

• аренда;
• поставка;
• подряд.

Обе фирмы могут оказывать друг для друга любые услуги, не запрещенные законодательством:

• доставка сотрудников и/или грузов в любую точку;
• курьерские и почтовые услуги;
• услуги по проведению расчетов (бухгалтерские);
• обслуживание технических объектов;
• оказание услуг охраны объекта;
• розыскная деятельность;
• вывоз мусора, уборка территории и поддержание порядка и многие другие.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Перед заключением любого договора с ООО лучше перестраховаться и запросить документацию, которая подтверждает факт законности регистрации общества (Устав, выписка из ЕГРЮЛ, налоговые документы).

Образцы договоров с ИП имеют типовые формы, которые можно видоизменить в соответствии с каждым конкретным случаем. Вне зависимости от конкретного вида сделки и оказываемых услуг, в документе всегда имеется несколько разделов:

1. Преамбула (дата, место, название договора, наименования сторон с реквизитами).
2. Предмет с подробным описанием сути соглашения.
3. Права сторон в связи с соглашением, а также их взаимные обязательства.
4. Порядок действия и расторжения договора.
5. Сумма сделки, порядок оплаты.
6. Прочие типичные пункты (какую ответственность несут стороны, дополнительные условия, подписи).

В некоторых случаях при заключении той или иной сделки важно учесть ряд специфических особенностей:

1. В договоре аренды лучше составить подробную опись передаваемых в аренду объектов и имущества – обычно для этого составляется отдельный акт приема-передачи имущества, который относится к основному договору напрямую (т.е. это неотъемлемая часть). Отдельно в таком договоре предусматриваются права и обязанности арендатора о пользовании имуществом, сроки внесения платы, а также минимальные сроки, в которые он обязан предупредить арендодателя о том, что намерен расторгнуть соглашение.
2. Договор поставки заключается между ООО и ИП наиболее часто, поскольку именно эта сделка предусматривает приобретение товара. Поэтому важно отдельно предусмотреть условия и сроки возврата, а также требования к качеству, плату возможной неустойки. Если стороны сотрудничают длительное время и уже доверяют друг другу, то счета фактуры могут оплачиваться и в электронном виде: данное условие также следует прописать в договоре отдельно.
3. Подписание договора подряда предполагает оказание одной стороной для другой определенной деятельности (услуги) за плату. Иногда стороны оформляют другой вид договора, который называется о возмездном оказании услуг. Подробное описание различий этих документов приведено в соответствующем разделе. Вне зависимости от вида документа соглашение считается официально выполненным только после подписания специального акта о приемке.

Трудовой договор с ИП

В законодательстве описывается несколько требований к содержанию трудового договора вне зависимости от того, кто именно является работодателем.

Документ должен содержать такие сведения:

1. Место работы. В данном случае работнику важно обратить внимание на то, что в качестве территории работы указан только один объект. Несмотря на кажущуюся очевидность этого пункта, в действительности предприниматели могут указывать разные адреса, предполагая, что в случае необходимости они смогут обязать работника отработать несколько дней именно там. Поэтому перед подписанием нужно тщательно изучить все детали.
2. Обязанности работника – т.е. все его функции, которые он должен выполнять на работе.
3. Указание дня, с которого гражданин должен приступить к выполнению обязанностей (первый рабочий день). Это тоже довольно важный пункт – во многих случаях предприниматели организуют кандидатам на вакансию неоплачиваемые стажировки, учебные курсы и т.п. Поэтому нужно конкретно определять, с какого дня начинаются трудовые, а не гражданские отношения.
4. Оплата труда – размер оклада, тарифной или почасовой ставки, возможные премии, бонусы, коэффициенты, которые устанавливаются в связи с неблагоприятным климатом региона.
5. График работы, количество часов в смене, количество и порядок назначения выходных дней.
6. Социальные гарантии – выплата за предоставление отпускных, а также по больничным.
7. Реквизиты сторон – для ИП обязательно указывается ИНН.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Разделы договора могут иметь другие названия, но если по содержанию отсутствует любой из этих пунктов, то трудовой договор с ИП утрачивает юридическую силу.

Нередко трудовые договоры содержат и дополнительные пункты, которые подробно описывают условия труда, наличие и особенности прохождения испытательного срока, а также требования о неразглашении коммерческой или государственной тайны и т.п.

При этом трудовые договоры, как обычно, делятся на срочные и бессрочные, что также прописывается в документе. Образец типичного договора ИП с работником представлен ниже.

В некоторых случаях предпринимателю или работнику выгоднее заключить не трудовой договор, а так называемый договор ГПХ (гражданско-правового характера). Если говорить предельно обще, то трудовой договор предполагает возникновение между сторонами трудовых правоотношений, а ГПХ – гражданских. Это сильно влияет на правовые последствия, особенности ведения документации и формы взаимодействия сторон. Наглядное сравнение обоих документов представлено в таблице.

Комментарий специалиста об отличиях этих документов можно увидеть здесь.

Таким образом, договор ГПХ в большей степени ориентирован именно на сами результаты деятельности, на качество и сроки их выполнения. В то же время трудовой договор достаточно много внимания уделяет графику, выходным, режиму труда и отдыха, а также предусматривает все социальные выплаты сотруднику.

Договор ИП с физическим лицом

К договорам гражданско-правового характера, которые ИП может заключить именно с частным гражданином (а не с ИП, фирмой, ООО и т.п.) относятся два вида документов:

1. Договор подряда.
2. Договор возмездного оказания услуг.

Несмотря на сходное назначение этих документов (оказание определенной услуги за плату), между ними есть несколько значительных отличий, которые представлены в таблице.

Таким образом, с правовой точки зрения договоры подряда и возмездного оказания услуг отличаются существенно. При этом стороны не могут выбрать произвольно тот или иной вид соглашения, поскольку они заключаются в зависимости от конкретных видов деятельности, которые осуществляет частный гражданин в пользу индивидуального предпринимателя.

Эти соглашения подписываются в тех случаях, когда очевидно, что гражданин не будет в течение длительного срока сотрудничать с предпринимателем, и речь идет только об однократном оказании услуги за плату. В этом случае документ имеет ряд преимуществ по сравнению с трудовым договором:

• не нужно заводить трудовую книжку;
• не нужно делать обязательные взносы за сотрудника;
• не оплачиваются отпуска или больничные.

То есть между ИП и сотрудником не возникает трудовых отношений – речь просто идет об оказании услуг в определенный срок. Минус состоит только в том, что предприниматель обязан оплатить налог, потому что он выступает посредником между государством и работником , который благодаря ИП получает возможность заработать. Если же договор подряда или оказания услуг заключается с ООО, такой налог не оплачивается.

В договоре подряда следует обязательно уточнить:

1. Сведения о сторонах.
2. Стоимость работы, и в какие сроки она должна быть выполнена (в том числе с учетом задержек в связи с объективными обстоятельствами).
3. Четкое описание видов работы, требований к качеству, а также порядка приемки работы (с указанием необходимости подписания соответствующего акта).
4. Взаимных обязательствах, гарантиях и ответственности друг перед другом и перед законом.
5. Порядок расторжения соглашения и процедура разрешения споров в досудебном порядке.
6. Подписи сторон, дата и место оформления документа.

Образец договора подряда с ИП представлен ниже.